第三节 机构单位和机构单位的部门划分
依据国民经济核算的思路，货币与金融统计核算体系确定了“谁”“干什么”“结果是什么”之后，现在就需要对“谁”“干什么”进行分类以及对“结果是什么”进行测度，有关分类研究为构建货币与金融统计核算体系的框架奠定基础，因此，本节研究“谁”的分类，即机构单位的分类及机构部门划分。
一 货币与金融统计的基本统计单位
SNA在对参与经济活动主体进行分类时，采用了两种基本的统计单位，一种是基层单位，另一种是机构单位。基层单位的分类是根据生产活动的同质性，按照级、组、类和部四级对参与经济活动的主体逐一归类。按照国际标准产业分类（ISIC），参与金融活动的单位有农业、制造业、建筑业、教育、金融中介、运输、研究与开发等共99种。要利用如此之多的部门分析金融活动显然很复杂，故货币与金融统计采用的基本统计单位是机构单位，而不是基层单位。
2016 MFSMCG这样定义机构单位，它“是指能够以自己的名义拥有资产、发生负债、从事经济活动并与其他实体进行交易的经济实体”[11]。
机构单位的主要属性如下：一是机构单位有权以自己的名义拥有货物或资产，并因此能通过与其他机构单位的交易变更对货物或资产的所有权；二是机构单位能够做出经济决策，从事经济活动，并以自己的名义在法律上承担相应的直接责任；三是机构单位能够代表自己发生负债，或承担其他的义务、承诺，签订合同等；四是机构单位有一套包括资产负债表在内的账户，或者根据需要，有可能编制出在经济和法律上有意义的一整套账户。
货币和金融统计的机构单位包含金融资产所有者和负债发行人，其拥有金融资产和承担负债。在现实社会中，具备成为机构单位条件的单位主要有两类：一类是以住户形式出现的个人或一群人，另一类是法律或社会实体。
二 机构单位分类标志的选择和机构单位的部门划分
在货币与金融统计中，为了详细反映常住单位之间，以及常住单位与非常住单位之间的金融活动情况，下面对常住单位进行分类。在对常住单位划分时，2016 MFSMCG采用了1993 SNA的分类标志：市场生产者和非市场生产者、有法律身份和没有法律身份、金融性公司和非金融性公司、营利与非营利、生产者和最终消费者。把经济体中形形色色的常住单位归为互不重叠的五个机构部门：金融性公司、非金融性公司、一般政府、住户和为住户服务的非营利机构。
（一）金融性公司
1. 金融性公司的内涵和外延
金融性公司包括所有的主要从事向其他机构单位提供金融服务活动（包括保险、养老基金服务等）的常住公司（包括准公司），主要提供本质上与其他类型的生产活动不同的金融服务（包括金融中介）。金融中介涉及在市场上以获得金融资产为目的从事金融交易而发生负债的活动，其特征包括：为贷款筹集资金发生的负债；金融工具在到期日、利率和计价货币等方面的转换；信贷和金融风险的收购。一个实体确定为金融性公司一部分的关键因素有：信用和金融风险的发生，存在一套金融中介活动独立的账户以及在单位生产货物和服务中主要提供金融服务。
2. 金融性公司的类别
2016 MFSMCG以从事金融活动的类别为分类标志，把金融性公司分为存款性公司和其他金融性公司。存款性公司包括中央银行和其他存款性公司，其他金融性公司包括非MMF投资基金、除保险公司和养老基金以外的其他金融中介、金融辅助机构、专属金融机构和贷款人、保险公司、养老基金。具体见表2.5。
表2.5 金融性公司的主要部门和子部门
（1）存款性公司，是指从事金融中介活动的金融性公司，包括中央银行和其他存款性公司[12]，其发行的负债包含在该国广义货币中。
中央银行，是对金融系统的关键方面实施控制的国家金融机构。中央银行的职能通常包括：①发行货币；②执行货币政策，包括调节货币供应和信贷；③管理国际储备；④与IMF交易；⑤向ODCs提供信贷；⑥通常作为政府、银行家持有中央政府存款，并以透支、预付款和购买债务证券的形式提供信贷。一些国家的中央银行也接受非金融性公司、住户和NPISHs的存款或向其提供信贷。
中央银行子部门包括以下部门：①中央银行，在大多数国家是具有不同程度政府控制的独立可识别机构单位，有各种名称，如中央银行、储备银行、货币当局、国家银行等；②货币委员会或独立货币当局，用来发行完全由外汇储备支持的本币；③政府附属机构，作为独立机构单位并主要履行中央银行职能，但专门从事监管金融系统的机构除外。
其他存款性公司，即除中央银行外的所有承担包括广义货币在内的负债的金融性公司。
除中央银行以外的接受存款性公司[13]的主要业务是金融中介活动。为此，它们通过接受存款或近似替代存款的其他金融工具（例如短期存款凭证）来获得资金。除中央银行以外的接受存款性公司也可以发行票据、债券、其他债务证券或其他金融工具。它主要包括商业银行[14]、其他接受存款性公司、离岸银行和清算银行。可归类为其他接受存款性公司的公司和准公司如下：①商人银行[15]；②储蓄与贷款协会、建房互助协会和抵押银行；③信用合作社和信贷银行；④市级信用机构；⑤农村银行和农业银行；⑥贴现行；⑦主要从事金融活动的旅行支票公司；⑧邮政直接转账机构；⑨电子货币机构。
货币市场基金（MMF）作为共同投资计划，通过向社会发行股份或权益单位来融资，所得款项主要投资于货币市场工具、MMF 股份或权益单位、距到期时间不超过一年的可转让债务工具、银行存款和追求回报率接近于货币市场工具利率的工具。认定为MMF的投资基金需要满足：①一定程度的资本确定性（名义价值的储藏）；②立即或在短时间内提取资金的可能性。如果不满足上述条件，则该机构不属于MMF，而被归到非MMF投资基金。通过可支付给第三方的支票或其他直接支付方式，有些MMF可方便从股东账户提取资金，这些向第三方支付的款项可能会被限制在指定期间写入，同时被限制支取最低、最高金额。
由于MMF股份和单位（不论有或没有第三方支付功能）高流动的特性，可将其视为可转让和其他存款的近似替代品，因此MMF股份和单位包含在广义货币中，并且满足上述条件的所有MMF都被归类为ODCs。
（2）其他金融性公司包括以下2008 SNA子部门：非MMF投资基金、除保险公司和养老基金（ICPFs）以外的其他金融中介、金融辅助机构、专属金融机构和贷款人、保险公司和养老基金。
非MMF投资基金是通过公开发行股份或权益单位来融资的共同投资计划，所得款项主要投资于长期金融资产，如权益股份、债券和抵押贷款以及非金融资产。非MMF投资基金也可将其总资产的一小部分投资于高流动性的短期金融工具，以确保兑现股份或单位的请求能够毫不拖延地得到满足。它们可以在多个名称下运作，例如共同基金、投资基金、投资信托、单位信托基金或集体投资机构。非MMF投资基金发行的股份或单位不是存款的近似替代品，原因为：①不能通过支票或第三方支付的其他方式转让；②它们的价格可以根据市场条件波动，因此它们不是可靠的名义价值存储。
除保险公司和养老基金以外的其他金融中介是指以下述方式提供金融服务的金融性公司：以自己的名义发生负债——负债的形式不包括通货、存款、存款的近似替代物，进而试图在市场上从事金融交易来获得金融资产。此类金融中介的一个特点是：其资产负债表两边的交易项目都是在公开市场上进行的。它的主要类型有金融租赁公司、中央对手方清算机构（CCPs）和投资银行等。
金融辅助机构是指这样一些金融性公司：主要从事与金融资产和负债交易相关联的活动，或与对这些交易进行监管相关联的活动，但在交易过程中并不获得所交易的金融资产和负债的所有权。金融辅助机构不是中介机构，较常见的金融辅助机构类型有：公共交易所、证券市场、清算所、经纪人和代理人、外汇公司或货币兑换处、金融衍生公司、保险和养老金辅助机构等。
专属金融机构和贷款人是指具有这样一些特征的机构单位：提供除保险以外的金融服务，其大部分资产或负债不在公开市场上交易。它包括仅在成员有限的单位组（如子公司）内部进行交易的实体，或同属于一个控股公司的子公司，或用来源于单一赞助者的资金或自有资金发放贷款的实体。
专属金融机构是公司的附属机构，作为其母公司的金融代理人为其母公司贷款筹集资金或购买母公司应收账款。专属金融机构出于参与专门活动或监管原因，由接受存款性公司操作。它们如果不能被视为独立于其母公司的单位，则被纳入母公司的资产负债表内，除非它们与母公司处于不同的经济体中；它们如果可以作为单独的机构单位处理，则被归在OFCs子部门。
贷款人指：①以高利率提供小额个人贷款的贷款人（个人或团体）；②用从政府单位或非营利机构等赞助机构收到的资金从事贷款（例如，学生贷款、进出口贷款）业务的公司；③向使用个人财产做抵押的个人提供贷款的当铺或典当行。
保险公司可以是法人、共同公司和其他形式的实体，其主要功能是向个体机构单位或团体单位提供人寿、意外事故、健康、火灾或其他险种的保险服务，或向其他保险公司提供再保险服务。仅为其所有者服务的保险公司，即专属保险公司，与再保险公司也包括在这一子部门中。它包括的主要类型有：人寿保险公司、专属保险子公司、再保险公司和金融担保公司等。
养老金子部门由自主的养老基金构成，即这些基金是为特定个人、群体提供退休福利而设立的，有自己独立的养老基金资产和负债，对缴款者有特定的义务。养老金计划可以在自愿的基础上设立，也可以是雇员、雇主或两者强制性缴款的反映。其管理组织有：单独设立的养老基金组织和雇主经营的基金组织。政府有时还为其雇员制定独立于社会保障制度的养老金计划。
（二）非金融性公司
非金融性公司是指那些以生产市场性货物或非金融服务为主要活动的公司和准公司，由以下常住单位组成：①所有常住非金融性公司，无论其股东的常住性如何；②非常住单位在该经济领土内长期从事非金融性生产的分支机构；③作为货物或非金融性服务市场生产者的所有常住NPI。
2016 MFSMCG采用2008 SNA控制权的分类方法，但是与2008 SNA不同的是，2016 MFSMCG将本国私营非金融性公司和国外控制的非金融性公司合并为其他非金融性公司。由此，非金融性公司分为公营非金融性公司和其他非金融性公司。
（三）一般政府
政府单位是唯一一类通过政治程序设立的，在特定区域内对其他机构单位拥有立法、司法或行政权的法律实体。政府单位的主要职能是以非市场为基础承担向社会或个人住户提供货物和服务的责任、通过转移手段进行收入和财产的再分配、从事非市场生产、通过税收或其他强制转移为其活动提供资金。
《2008年国民账户体系》和《2014年政府财政统计手册》提供了划定一般政府子部门的两种方法。第一种方法将一般政府分为：①中央政府，②州、省或区域政府，③地方政府，④社会保障基金机构。第二种方法将社会保障基金机构归入一般政府子部门——中央，州、省或区域政府，地方政府中（社会保障基金在其中运作）。2016 MFSMCG采用第二种分类方法，但在货币统计中一般政府分为两个子部门：中央政府，州和地方政府。
（四）住户
住户是指这样的一群人：他们共用生活设施，把成员的部分或全部收入或财产汇聚起来使用，集体性地消费某些货物和服务 —— 主要是住房和食物。一个住户可以由一个人或多个人组成。
（五）为住户服务的非营利机构
NPI如果从事市场生产，则应将其归入金融性公司或非金融性公司部门；如果它们处于同一经济体，从事非市场生产且受政府控制，则应被归入一般政府部门。如果NPI向其成员、其他住户或整个社会以免费或不具有显著经济意义的价格（或费用）提供货物或服务，则其是非市场生产者。不受政府单位资助和控制的非市场非营利机构称为NPISH，构成一个独立机构部门。
NPISH主要由缴款、会员费、捐赠、转移和其持有的金融性和非金融性资产的收益提供资金。NPISH部门包括两大类：①工会、专业或学术团体、消费者协会、政党（单一政党除外）、教会或宗教团体（包括由政府资助的团体）以及社会、文化、娱乐和体育等方面的俱乐部；②由其他机构单位自愿转移（现金或实物）资助的慈善、救济或援助组织。
根据上述机构单位的分类办法，货币与金融统计体系将成千上万个从事金融活动的机构单位根据相同性和差异性归为不同类别，根据差异性使每一机构单位都有归属。从货币与金融统计核算来看，机构部门分类的作用表现在：有利于划分货币持有部门和发行部门，有利于分析部门之间的资金流量，有利于统计金融总量指标，有利于建立货币与金融统计框架。