七、知悉新时代下的财税环境与财税形势

有人戏称“国家才是公司的不记名大股东”，这种说法不无道理。企业的每一笔收入、每一分盈利，都要给国家分红（交税），每一笔买卖都要缴纳增值税，赚的每一笔利润都要交企业所得税，老板从公司拿到的分红也需缴纳个人所得税。

国家是企业财税管控中的重要一环，税务机关是国家从企业获得分红（税收）的代言人。作为公司老板，一定要知悉国家当下的财税新政、财税环境和财税形势，它们和企业的命运是息息相关的。

随着国际国内政治经济形势的不断演变，企业所处的交易环境以及交易方式都在发生改变，国家的财政、税务和会计政策在不断调整，国家税收征管措施和规则也在不断推陈出新。企业进行财务安排和税务筹划的基础在不断改变，因此，企业的相应工作也要及时作出调整，以顺应新的财税政策，把好企业的钱袋子，才能更好地降低企业运营成本，减少税务支出，切实享受到国家财税新政带给企业的普惠性福利。

同时，社保入税、金税四期、CRS（共同申报准则）、大数据共享等财税政策的调整与新技术手段的运用，也大大增加了那些不合规企业的财税风险。为了化解此类风险，企业不得不推进财税管理的合理化、合法化变革，过程中尽管不乏阵痛，但有助于企业的长治久安。

近来，需要企业老板密切关注的财税新政和相关趋势主要有以下几方面。

1．税务监管越来越严

随着金税四期的上线运行，税务机关经过大数据比照就能发现企业财税操作中的异常，企业财税违规的风险将大大增加。以往企业两套账的手法将难以为继，企业偷漏税的行为将会被杜绝。金税四期，其功能之强大，超乎老板们的想象。

这种背景下，任何财税违规的想法都要就此打住，不然将会面临税务稽查和税务处罚。

2．老板个人财富越来越透明

金税工程已实现全国联网，在“互联网+时代”，电子发票、全民联网、税务局与银行互联互通已经实现，税务稽查手段也在不断升级，税务网络爬虫开始大量、全范围采集纳税人的各种信息，包括公司和老板的银行账户、微信、支付宝、微博、网站等各种数据。这些举措都在极大提升企业偷税的风险，让企业税务违规的空间越来越小，难度越来越大。

老板的财富也变得越来越透明，自2019年5月1日起，我国正式全面实施银税联网，银行和税务部门将会进行信息共享，税务部门会将企业上报的报表信息和老板银行的资金金额、资金流动等信息进行核查比对。比如，有些企业当年盈利300万元，为了少交25%的企业所得税，就只报给税务部门100万元的收入，剩下的200万元划入老板的个人账户，隐瞒不报。别以为这种操作神不知、鬼不觉，税务部门通过企业上报的数据与老板在银行的资金状况进行核对，很轻松就能发现其中的差距和问题所在。

3．社保入税

社保入税，即社会保险费由税务部门统一征管，社会保险费从登记、申报、审核、征收、追欠到记账等全部工作都将由税务部门负责。

根据国务院关于社会保险费征收体制改革部署，自2020年11月1日起，北京、天津、山西、吉林、上海、江西、山东、湖南、广西、四川、贵州、西藏、新疆、青岛、深圳的企业职工各项社会保险费交由税务部门统一征收。

这意味着社保入税事宜终于落地，社会保险费交由税务部门统一征收后，其征管能力和征管效率必然有大幅度提升。

以往，在一些私营企业尤其是小型企业中，不给员工交社保或少交社保几乎是惯例。

社保入税后，那些按照员工收入和政策规定如实足额为员工缴纳社保的企业，当然不会受到影响。而那些少交（长期按最低标准缴纳社保）或压根不给员工交社保的企业，则要面临补缴或开始缴纳社保。

对企业而言，这又是一笔额外的支出，值得老板们去认真对待。

4．现行税收政策对小企业更加友好

我国企业涉及的两大税种是增值税、企业所得税，基本占企业总税负的75%左右。而我国对小企业在这两种税上都有很大的税收优惠力度。

（1）小微企业享受企业所得税减免政策。该减免政策由财政部和国家税务总局于2021年4月2日联合颁发，减免周期为2021年1月1日至2022年12月31日，具体减免政策如下。

第一，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部　税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

第二，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

（2）小规模纳税人增值税减免政策。根据财政部、税务总局2022年第15号公告，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

（3）小型微利企业认证条件放宽。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，符合下列条件的企业：

①工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元。

②其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元。

自2019年1月1日起，小型微利企业放宽后的认证标准调整为：满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5 000万元三个条件的企业（包含工业企业）。未来，该认证标准可能会进一步调整。

在合理合法且符合企业发展规划的前提下，老板要学会将企业做“小”，充分享受税收优惠政策，减少税费支出。